Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) платят НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности по ставке 13%.
Содержание
Особенности налогообложения ИП на ОСНО
Формула расчета НДФЛ
| Показатель | Описание |
| Налоговая база | Доходы минус профессиональные вычеты |
| Ставка НДФЛ | 13% для резидентов РФ |
| Сумма налога | Налоговая база × 13% |
Пошаговый расчет НДФЛ
Определение доходов
- Все поступления от предпринимательской деятельности
- Доходы от реализации товаров/услуг
- Внереализационные доходы
Расчет профессиональных вычетов
- Фактически подтвержденные расходы
- Нормативные вычеты (20% от доходов)
- Страховые взносы за себя
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб) |
| Доходы за год | 1 500 000 |
| Подтвержденные расходы | 900 000 |
| Налоговая база | 600 000 |
| НДФЛ к уплате | 78 000 (600 000 × 13%) |
Учет страховых взносов
Виды взносов ИП
- Пенсионное страхование
- Медицинское страхование
- Взносы на случай временной нетрудоспособности
Как уменьшить НДФЛ на взносы
- Рассчитайте общую сумму уплаченных взносов
- Вычтите взносы из суммы исчисленного налога
- Учтите ограничение - не более 50% от налога
Сроки уплаты НДФЛ
| Платеж | Срок |
| Авансовые платежи | 15 июля, 15 октября текущего года |
| Окончательный расчет | 15 июля следующего года |
| Декларация 3-НДФЛ | 30 апреля следующего года |
Порядок подачи декларации
Необходимые документы
- Заполненная декларация 3-НДФЛ
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
- Документы, подтверждающие доходы и расходы
- Квитанции об уплате страховых взносов
Способы подачи
- Лично в налоговую инспекцию
- Через личный кабинет налогоплательщика
- По почте с описью вложения
