Упрощенная система налогообложения с объектом "доходы" (УСН 6%) предполагает уплату налога с полученных доходов без учета расходов. Рассмотрим порядок расчета налоговых обязательств для ИП на этом режиме.
Содержание
Формула расчета налога
| Показатель | Формула |
| Авансовый платеж | Доход за период × 6% - страховые взносы (не более 50% от налога) |
| Годовой налог | Годовой доход × 6% - уплаченные взносы - авансовые платежи |
Пошаговый расчет
Определение доходов
- Суммируйте все поступления на расчетный счет и в кассу
- Учтите авансы от клиентов
- Не включайте в расчет возвраты и заемные средства
- Используйте кассовый метод признания доходов
Учет страховых взносов
- Фиксированные платежи (45 842 руб. в 2024 году)
- 1% с доходов свыше 300 000 руб.
- Дополнительные взносы за работников (если есть)
Пример расчета за квартал
| Показатель | Сумма |
| Доход за квартал | 500 000 руб. |
| Налог 6% | 30 000 руб. |
| Уплаченные взносы | 11 460 руб. (1/4 фиксированных) |
| Налог к уплате | 18 540 руб. (30 000 - 11 460) |
Особенности расчета
- Взносы уменьшают налог, но не более чем на 50%
- ИП без работников могут учесть всю сумму взносов
- ИП с работниками - максимум 50% от налога
Сроки уплаты налога
| Платеж | Срок |
| Аванс за 1 квартал | До 25 апреля |
| Аванс за полугодие | До 25 июля |
| Аванс за 9 месяцев | До 25 октября |
| Годовой налог | До 30 апреля следующего года |
Важные нюансы
- При нулевом доходе платить налог не нужно
- Переплату можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей
- При просрочке начисляются пени
- Отчетность сдается один раз в год
Полезные сервисы для расчета
- Калькулятор УСН на сайте ФНС
- Бухгалтерские онлайн-программы
- Мобильное приложение "Налоги ФЛ"
- Специализированные бухгалтерские сервисы
