Расчет страховых взносов является обязательной процедурой для работодателей и индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим методику правильного расчета различных видов обязательных страховых взносов.
Содержание
Расчет страховых взносов является обязательной процедурой для работодателей и индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим методику правильного расчета различных видов обязательных страховых взносов.
Виды обязательных страховых взносов
| Вид взноса | Ставка в 2024 году | Предельная база |
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22% | 1 917 000 руб. |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5,1% | Не ограничена |
| Социальное страхование (ОСС) | 2,9% | 1 917 000 руб. |
| Травматизм (НС и ПЗ) | 0,2-8,5% | Не ограничена |
Пошаговый алгоритм расчета
1. Определение базы для начисления
- Суммируйте все выплаты работнику за месяц
- Исключите необлагаемые выплаты (матпомощь до 4 000 руб. и др.)
- Проверьте превышение предельной базы
2. Расчет взносов по каждому виду
- Пенсионные: база × 22% (10% при превышении лимита)
- Медицинские: база × 5,1%
- Социальные: база × 2,9% (0% при превышении лимита)
- Травматизм: база × тариф по классу риска
Пример расчета для зарплаты 85 000 руб.
| Вид взноса | Расчет | Сумма |
| ОПС | 85 000 × 22% | 18 700 руб. |
| ОМС | 85 000 × 5,1% | 4 335 руб. |
| ОСС | 85 000 × 2,9% | 2 465 руб. |
| НС и ПЗ (0,2%) | 85 000 × 0,2% | 170 руб. |
Особенности для индивидуальных предпринимателей
Фиксированные взносы за 2024 год
- ОПС: 45 842 руб. (доход до 300 тыс. руб.)
- ОМС: 11 597 руб.
- Допвзносы при доходе свыше 300 тыс. руб.: 1% от превышения
Сроки и порядок уплаты
| Плательщик | Срок уплаты |
| Организации | До 15-го числа следующего месяца |
| ИП (фиксированные) | До 31 декабря текущего года |
| ИП (1% с превышения) | До 1 июля следующего года |
Проверка правильности расчета
- Сверить с расчетами в бухгалтерской программе
- Использовать онлайн-калькуляторы ФНС
- Проверить контрольные соотношения в РСВ
- Сравнить с аналогичными периодами
Частые ошибки при расчете
- Неправильное определение облагаемой базы
- Неучет предельных величин
- Применение неверных тарифов
- Ошибки в округлении сумм
Правильный расчет страховых взносов требует внимания к деталям и актуальным изменениям законодательства. При сложных случаях рекомендуется обращаться к профессиональным бухгалтерам.
