Инвестиционный вычет НДФЛ - это налоговая льгота, позволяющая физическим лицам вернуть часть уплаченного подоходного налога при осуществлении инвестиционной деятельности. Он предусмотрен статьей 219.1 Налогового кодекса РФ и направлен на стимулирование граждан к участию на фондовом рынке.
Содержание
Виды инвестиционных вычетов
| Тип вычета | Описание | Максимальная сумма |
| Вычет на взнос | При внесении денег на ИИС | 400 000 руб. в год |
| Вычет на доход | Освобождение от налога на доход от продажи ценных бумаг | Не ограничен |
| Вычет по операциям | Возврат НДФЛ с доходов от сделок с ценными бумагами | 3 000 000 руб. в год |
Условия получения инвестиционного вычета
- Наличие статуса налогового резидента РФ
- Открытие индивидуального инвестиционного счета (ИИС)
- Срок владения ИИС не менее 3 лет
- Наличие официальных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%
- Лимит по взносам - не более 1 млн руб. в год
Как рассчитать сумму вычета
- Определить сумму внесенных средств на ИИС за год
- Выбрать тип вычета (на взнос или на доход)
- Рассчитать 13% от суммы взносов (но не более 52 000 руб. в год)
- Учесть лимиты и ограничения
Документы для получения вычета
| Документ | Когда требуется |
| Договор на ведение ИИС | Всегда |
| Справка о внесенных средствах | Для вычета на взнос |
| Декларация 3-НДФЛ | Всегда |
| Справка 2-НДФЛ | Всегда |
Сроки подачи документов
- Декларация 3-НДФЛ - до 30 апреля следующего года
- Заявление на возврат налога - вместе с декларацией
- Срок возврата налога - до 4 месяцев с даты подачи
Важная информация
Инвестиционный вычет можно получать только по одному ИИС. При закрытии счета до истечения 3-летнего срока все полученные вычеты придется вернуть в бюджет с уплатой штрафов и пеней. Вычет на доход предусматривает полное освобождение от НДФЛ при соблюдении условий владения ценными бумагами.
